Как найти требование налоговой по НДС в Бухгалтерии 3.0 и ответить на него?

Автор: Екатерина Николаева Налоговые органы в рамках камеральной проверки по НДС могут потребовать представить пояснения к декларации или уточненную декларацию. Сроки на отправку квитанции в ответ и представление пояснений ограничены, поэтому важно это требование не пропустить. В "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0 обработка требований ФНС о представлении пояснений к налоговой декларации реализована в рамках документооборота с ФНС. Все функции по получению требования, отправке квитанции и формированию ответа на него объединены в едином рабочем месте – 1С-Отчетности (рис.1).

Где находится требование налоговой? Полученное от налогового органа сообщение с требованием отражается в списке документов Входящие (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты), а на электронную почту, указанную в заявлении на подключение 1С Отчетности, приходит уведомление о необходимости проверить учетную запись документооборота с контролирующими органами. С помощью двойного щелчка по активной строке списка производится переход в документ "Требование о представлении пояснений". В этом документе, нажав гиперссылку Приложение.pdf, можно просмотреть содержание требования, чтобы определить, с чем оно связано: - с выявлением в результате камерального контроля противоречий в показателях, отраженных в разделах 1-7 налоговой декларации, или нарушений контрольных соотношений показателей декларации, приведенных в письме ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ "О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость". В этом случае в ИФНС нужно представить текстовые пояснения. - с обнаружением ошибок в сведениях из книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур или выставленных счетов-фактур, отраженных в разделах 8-12 налоговой декларации. В этом случае включаются таблицы по каждому разделу декларации, подлежащему уточнению, по форме, приведенной в приложениях 2.1 - 2.9 к Рекомендациям (п. 2.7 Рекомендаций). Кроме того, требование будет содержать файлы приложений по форматам, приведенным в приложении 2.10 к Рекомендациям. Пояснение по этим разделам рекомендуется составлять по формам, приведенным в приложении 2.11 к Рекомендациям, и направлять его в налоговый орган в установленном формате по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с приложением описи документов, утв. приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Днем отправки налогоплательщику требования считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки. В течение шести дней с этой даты налогоплательщик должен выслать в ответ квитанцию о приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Нарушение срока может привести к приостановке операций по счетам в банке и переводов электронных денег (п. 1, п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина России от 21.04.2015 № 03-02-08/22548). Для того, чтобы сформировать в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0 и отправить налоговому органу квитанцию о приеме, следует нажать кнопку "Подтвердить прием" в документе "Требование о представлении пояснений" (рис. 2). Далее в открывшейся форме "Подтверждение приема документов" нужно нажать кнопку "Подтвердить прием всех" (рис. 3).

После автоматического формирования квитанции о получении требования из формы документа "Требование о представлении пояснений" удаляются кнопки для подтверждения приема, а также напоминание о том, что налоговому органу не отправлена квитанция о получении. В списке входящих документов для поступившего требования в графе "Состояние" гиперссылка "Подтвердите прием" сменится на гиперссылку "Прием подтвержден". Пройдя по гиперссылкам Прием подтвержден/Техническая информация можно просмотреть этапы отправки и весь цикл обмена по поступившему требованию.

Как ответить на требование? Если согласно поступившему требованию (рис. 2) необходимо представить пояснения по выявленным несоответствиям в разделах 1-7 налоговой декларации или нарушениям контрольных соотношений показателей декларации, то необходимо в документе "Требование о представлении пояснений" нажать на кнопку "Подготовить пояснения/Письмом". После выполнения выбранной команды откроется форма "Ответ на требование", в разделе "Содержание" которой можно подготовить любое письменное пояснение по тем несоответствиям (расхождениям), по которым у налогового органа возникли вопросы. При необходимости с помощью кнопки "Добавить" можно прикрепить к ответу любые документы, подтверждающие представленные пояснения. Всю информацию, направленную налоговому органу, можно также увидеть в списке документов, открываемом по гиперссылке "Письма" (Отчеты/1С-Отчетность/Письма). Если налоговая инспекция требует представить пояснения (рис. 2) в отношении показателей разделов 8-12 декларации, то для подготовки пояснений к разделам 8-12 необходимо нажать на кнопку "Подготовить пояснения" документа "Требование о представлении пояснений" и выбрать в открывшемся списке значение "По разделам 8-12". После выполнения выбранной команды откроется форма "Пояснения к декларации". Форма "Пояснение к декларации" содержит закладки с номерами тех разделов, сведения в которых необходимо уточнить в соответствии с требованием. На каждой закладке будет открываться таблица, графы которой содержат сведения, поступившие из налогового органа и нуждающиеся в перепроверке. Если необходимо уточнить сведения только одного раздела, то выводится наименование раздела без закладок. Если в базе найдена отправленная декларация за тот период, год, с тем видом корректировки и по той организации, которые указаны в требовании, то в строке "Декларация" значение появится автоматически. Если такая декларация не найдена, то отправленный файл декларации нужно выбрать вручную по гиперссылке "Выбрать файл декларации по НДС". Налогоплательщик может отправить подготовленный ответ налоговому органу после того, как проверит все строки, нуждающиеся в уточнении, каждого из разделов, размещенного на закладке формы "Пояснения к декларации". При этом, проведя проверку части сведений, можно записать результат проверки с помощью кнопки "Записать". Для продолжения обработки записей необходимо зайти в ранее сохраненную форму по гиперссылке "Ответы", которая появится после сохранения под названием требования в списке документов "Входящие" (Отчетность/1С-Отчетность). Также налогоплательщик может отправлять налоговому органу пояснения в несколько приемов по мере обработки определенного количества регистрационных записей. Например, проверив часть записей раздела 8, налогоплательщик может сформировать ответ, нажав на кнопку "Отправить". В этом случае программа выдаст предупреждение о том, что в налоговый орган будут отправлены пояснения только по тем строкам, по которым заполнены значения в поле "Ответ". Для продолжения отправки нужно нажать на кнопку "Отправить пояснение". Отправленные пояснения, содержащие часть обработанных записей, можно просмотреть по гиперссылке "Ответы" списка документов "Входящие". Для обработки оставшейся части записей необходимо повторить процедуру, нажав на кнопку "Подготовить пояснения" документа "Требование о представлении" пояснений и выбрав в открывшемся списке еще раз значение "По разделам 8-12". В табличной части открывшейся формы "Пояснения к декларации" будут размещены только необработанные записи, то есть те, которые не направлялись в налоговый орган в предыдущих пояснениях. Ранее подготовленные и направленные налоговому органу пояснения можно просмотреть по гиперссылке "Ранее отправленные пояснения". Проверив, и при необходимости исправив оставшуюся часть записей, следующую часть пояснений нужно направить налоговому органу по кнопке "Отправить". После этого по гиперссылке "Ответы" под названием требования в списке документов "Входящие" можно перейти к списку всех направленных налоговому органу пояснений с указанием статуса обмена.

Что делать, если требования нет на закладке Входящие, а уведомление о необходимости ответить на требование пришло на электронную почту? В этом случае необходимо зайти в раздел "Отчеты", подраздел "1С-Отчетность", гиперссылка "Регламентированные отчеты" и нажать кнопку "Обновить". Если после завершения сеанса обмена сообщения требование не появилось, то нужно обратиться в круглосуточную техническую поддержку по 1С-Отчетности "Калуга-Астрал" по телефону 8-800-700-86-68 или обратиться в компанию-франчайзи, которая осуществляла подключение 1С-Отчетности.